國家政策法規(guī)
發(fā)揮審計在推動完善國家治理中的作用——審計署深化財政金融企業(yè)
發(fā)揮審計在推動完善國家治理中的作用——審計署深化財政金融企業(yè)審計工作座談會綜述
近期，審計署相繼召開了深化財政、金融、企業(yè)審計工作座談會，邀請全國人大財政經(jīng)濟委員會、國務院研究室、國務院發(fā)展研究中心、中國社會科學院、發(fā)展改革委宏觀經(jīng)濟研究院、財政部財政科學研究所以及北京大學、清華大學、中國人民大學、中山大學、南開大學、西南財經(jīng)大學等部門、單位和重點院校的20多位專家學者，為推動審計工作深化發(fā)展諫言獻策。座談中，與會專家學者重點圍繞在促進完善國家治理過程中如何更好地發(fā)揮審計職能作用，提出了許多建設性意見建議。審計長劉家義，副審計長董大勝、余效明、侯凱，署黨組成員、辦公廳主任陳塵肇等出席座談會。
圍繞宏觀發(fā)展目標，明確審計工作定位
國家審計是國家治理大系統(tǒng)中一個內(nèi)生的具有預防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”，國家治理的目標決定了國家審計的方向。那么，在財政、金融、企業(yè)審計工作中，如何準確定位、把握方向，更好地服務于國家治理的需要？圍繞這一議題，與會專家暢所欲言、各抒已見。
針對財政審計工作，全國人大財政經(jīng)濟委員會副主任委員尹中卿認為，推動依法治國和依法行政，要從推動政府依法理財入手。為此，財政審計可將促進預算制度改革作為推動深化經(jīng)濟體制改革和完善國家治理的切入點。財政部財政科學研究所所長賈康教授提出，深化財政審計與建設公共財政的終極目標應是一致的，就是通過優(yōu)化財政分配促進公眾利益的最大化。財政審計應著力推進公共財政制度建設，促進財政體制改革，盡快解決體制轉軌時期存在的問題。北京大學財稅法研究中心主任劉劍文教授認為，財政審計應在推進財稅立法方面發(fā)揮更加重要的作用。要按照合理、合法、合憲的原則推進財政收入法建設，按照公開、公平、公正的原則推進財政支出法建設，按照有規(guī)、有序、有責的原則推進財政管理法建設。
關于金融審計，與會專家認為，其主要職責是防范金融風險。中國人民大學教授趙錫軍提出，當前應重點關注系統(tǒng)性、跨部門、跨行業(yè)的問題，關注金融業(yè)發(fā)展面臨的方向性、長期性問題。清華大學教授李稻葵提出，應加強對金融監(jiān)管部門的審計監(jiān)管，促進其更好地履行監(jiān)管職責。國務院發(fā)展研究中心研究員巴曙松認為，審計機關應關注金融監(jiān)管部門的績效，即監(jiān)管的收益和成本。
參加企業(yè)審計工作座談會的專家學者提出，企業(yè)審計要以促進國有企業(yè)提高生命力和可持續(xù)發(fā)展為目標，進一步強化改革推手職能，加強對企業(yè)決策和經(jīng)營過程的審計監(jiān)督，切實發(fā)揮審計在推動或服務企業(yè)改革方面的作用，做深化中國經(jīng)濟體制改革的推動者。大家還提出，要進一步創(chuàng)新審計理念，由“微觀審慎審計”向“宏觀審慎審計”轉變，由注重微觀（即企業(yè)個體）向微觀與宏觀并重轉變，由注重個體風險向注重系統(tǒng)性風險轉變。
把握經(jīng)濟運行脈絡，突出審計工作重點
專家認為，高標準、高質量做好審計工作，需要在把握經(jīng)濟社會發(fā)展大局的同時，進一步突出審計重點，提高審計工作效率。
關于財政審計當前應關注的重點內(nèi)容，中山大學行政管理學院行政管理研究中心主任馬駿教授認為，財政審計應加強對預算外資金審計，促進建立全口徑的公共預算體系；加強對財政、發(fā)展改革部門的審計，促進計劃、政策與預算相互銜接、有效整合；進一步揭示財政風險，促進建立財政收支總額控制機制；加強績效審計評價以推動績效預算改革，確保公共資金支出后實現(xiàn)預期政策目標，推進責任政府、效能政府建設。上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院副院長劉小川教授認為，“十二五”期間，財政審計應重點關注收入和財富分配差距不斷拉大、財稅政策與國家發(fā)展戰(zhàn)略及其他宏觀政策不協(xié)調(diào)等問題。湖北省統(tǒng)計局副局長葉青教授認為，應進一步加強對專項轉移支付的審計，促進相關部門落實十七大提出的減少和規(guī)范專項轉移支付的改革目標。
關于金融審計，北京大學教授蔡洪斌認為，應重點關注金融機構的綜合經(jīng)營、金融創(chuàng)新和系統(tǒng)性風險等，并及時提出建議，為宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整服務。西南財經(jīng)大學教授曾康霖提出，審計機關當前應關注銀行貸款的集中度風險，關注和分析民間金融發(fā)展的利弊。中國人民大學教授趙錫軍提出，應對金融機構境外資產(chǎn)加強審計，避免出現(xiàn)重大風險。
關于企業(yè)審計，與會專家學者提出，在國有企業(yè)改革提速、國有資產(chǎn)規(guī)模日益龐大的背景下，審計機關要加強對國有企業(yè)改革政策、國有企業(yè)對市場公平競爭環(huán)境的影響等方面的評估和監(jiān)督，積極開展對宏觀經(jīng)濟形勢、各產(chǎn)業(yè)及行業(yè)發(fā)展方面的預警分析，同時，高度關注國有企業(yè)系統(tǒng)性風險的防范。專家強調(diào)，“十二五”期間，企業(yè)審計應加大對近幾年的政府投資特別是地方融資平臺公司、國有企業(yè)重大投資項目的審計力度；加強對壟斷行業(yè)的審計監(jiān)督，以增強壟斷行業(yè)經(jīng)營的透明度；加大對國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)范性的審計，防范企業(yè)違法違規(guī)經(jīng)營。
適應經(jīng)濟監(jiān)督需要，提升審計能力
推動審計工作深化發(fā)展，實現(xiàn)審計在促進完善國家治理中的目標任務，需要以審計能力為保障，需要審計方式方法的改革創(chuàng)新和審計人員能力的不斷提升。
北京大學教授蔡洪斌提出，要進一步加強審計隊伍建設，不斷優(yōu)化審計人員知識結構，積極加強與國際監(jiān)管機構的交流與合作。國務院發(fā)展研究中心研究員巴曙松認為，審計機關應將金融機構及金融監(jiān)管部門的金融風險監(jiān)管技術和體系引入金融審計，利用其技術資源，通過開展數(shù)據(jù)分析和挖掘，及時、系統(tǒng)地識別風險，更好地發(fā)揮國家審計獨立性、系統(tǒng)性優(yōu)勢。同時，還應加強金融審計人員與金融機構的人員交流，促進提高審計能力。中央財經(jīng)大學教授郭田勇認為，為保證金融審計的有效性，應在人力、薪酬、專業(yè)知識等方面加大投入。
圍繞企業(yè)審計方法和組織方式，與會專家學者提出，要重視對統(tǒng)計、計量分析等定量分析方法的應用，審計組可更多采用矩陣式結構，既要包括以財務、審計見長的審計人員，也要包括以政策評估、風險分析見長的研究人員。在審計資源有限的情況下，可以采取抽查的方式開展審計，同時加大對審計查出問題的處理力度。專家們強調(diào)，應樹立“大審計”理念，充分發(fā)揮審計與各級黨組織監(jiān)督、群眾民主監(jiān)督以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機構等監(jiān)督合力。同時，進一步增強審計工作透明度，讓社會力量參與到審計工作中?！緛碓?《中國審計報》】
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